Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın düzenlediği yeni Kamu İç Kontrol Yönetmeliği, kamu idarelerinde iç kontrol sistemlerinin etkin bir şekilde oluşturulmasına ve sürdürülmesine yönelik önemli ilkeleri belirliyor.
KAMU İÇ KONTROL YÖNETMELİĞİ
BİRİNCİ BÖLÜM
Başlangıç Hükümleri
Amaç ve kapsam
MADDE 1- (1) Bu Yönetmelik, 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununa ekli (III) sayılı cetvelde yer almayan düzenleyici ve denetleyici kurumlar hariç, genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinde iç kontrol sisteminin oluşturulması, izlenmesi ve geliştirilmesine ilişkin ilke ve süreçleri içerir.
Dayanak
MADDE 2- (1) Bu Yönetmelik, Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 55, 56 ve 57. maddelerine dayanarak hazırlanmıştır.
Tanımlar
MADDE 3- (1) Bu Yönetmelikte geçen terimler:
a) Bakanlık: Hazine ve Maliye Bakanlığını,
b) Harcama birimi: Kamu idaresinin bütçesinde ödenek tahsis edilen birimleri,
c) Harcama yetkilisi: Her harcama biriminin en üst yöneticisini,
ç) İç kontrol: Faaliyetlerin etkili ve verimli yürütülmesini, varlıkların korunmasını sağlayan, denetim ve yönetim süreçlerini kapsayan kontrol bütünlüğünü,
d) İdare: Düzenleyici ve denetleyici kurumlar hariç, genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerini,
e) Kanun: 10/12/2003 tarihli Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununu,
f) Kurul: İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulunu,
g) Malî hizmetler birimi: Strateji geliştirme ile ilgili müdürlükleri,
h) Üst yönetici: 5018 sayılı Kanunun 11. maddesine göre tanımlanan üst yöneticiyi ifade eder.
İKİNCİ BÖLÜM
İç Kontrolün Amaçları ve İlkeleri
İç kontrolün amaçları
MADDE 4- (1) İç kontrolün amaçları, kamu gelir ve giderlerinin etkili yönetimini, hukuka uygun faaliyet göstermeyi, usulsüzlüklerin önlenmesini, güvenilir bilgi edinilmesini ve varlıkların korunmasını sağlamak olarak belirlenmiştir.
İç kontrol sisteminin işleyişi
MADDE 5- (1) Kamu idareleri, Bakanlık tarafından belirlenen yöntemlere uygun olarak iç kontrol sistemlerini oluşturarak, etkin bir şekilde uygulama, izleme ve geliştirme işlemlerini gerçekleştirmelidir.
İç kontrolün temel ilkeleri
MADDE 6- (1) İç kontrol, yönetim sorumluluğu altında yürütülmeli, riskli alanlar öncelikli olarak dikkate alınmalı, her idarenin koşullarına uygun olarak tasarlanmalı ve sürekli olarak gözden geçirilmelidir.
İç kontrolün bileşenleri
MADDE 7- (1) İç kontrol, kontrol ortamı, risk değerlendirme ve kontrol faaliyetleri gibi bileşenlerden oluşmaktadır.
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
İç Kontrole İlişkin Yetki ve Sorumluluklar
İç kontrole dair temel sorumluluklar
MADDE 10- (1) Üst yöneticiler ve harcama yetkilileri, malî yetki ve sorumlulukların uygun şekilde verilmesinden, belirlenmiş standartlara uyulmasını sağlamaktan sorumludur.
Üst yöneticinin sorumlulukları
MADDE 11- (1) Üst yönetici, iç kontrol sisteminin oluşturulmasını sağlamak için gerekli tedbirleri almalıdır.
Harcama yetkilisinin görev ve sorumlulukları
MADDE 12- (1) Harcama yetkilisi, birim içindeki düzenlemelerin Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumunu sağlamakla yükümlüdür.
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Çalışmaları
Uyum süreçleri
MADDE 18- (1) Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum çalışmaları, idarelerin üst yönetiminin liderliğinde yürütülmelidir.
Eylem planları
MADDE 19- (1) Harcama yetkilisi, uyum eylem planını hazırlamakla ve bunun uygulanmasını sağlamakla yükümlüdür.
Risk kontrol eylem planı
MADDE 20- (1) Harcama yetkilisi, riskleri değerlendirerek gerekli önlemleri alacak bir plan oluşturmalıdır.
İdarede İç Kontrol Sisteminin İzlenmesi
MADDE 22- (1) Harcama yetkilisi, iç kontrol sistemindeki bileşenlerin uyumunu izlemelidir.
Bakanlık İzlemesi
MADDE 23- (1) Bakanlık, idarelerin uyum çalışmalarını izler ve değerlendirir.
BEŞİNCİ BÖLÜM
Çeşitli ve Son Hükümler
MADDE 24- (1) Bu Yönetmelik, ilgili diğer düzenlemelere uygun olarak yürütülmelidir.
MADDE 25- (1) Bakanlık, iç kontrol standartları konusunda gerekli düzenlemeleri gerçekleştirmekle yetkilidir.
Yürürlüğe girme tarihi
MADDE 29- (1) Bu Yönetmelik, yayımlandığı tarihte yürürlüğe girmektedir.
Uygulama sorumluluğu
MADDE 30- (1) Bu Yönetmelik hükümlerini Hazine ve Maliye Bakanı yürütmektedir.
